최근 비영리 프로퍼블리카의 블록버스터 이야기와 주요 텔레비전 및 인쇄 매체의 후속 이야기를 통해,미국에서 가장 부유한 개인 중 일부는 매년 소득세를 거의 또는 전혀 내지 않는다는 것이 그 어느 때보다 명확하다. 이러한 인식 증가는 정책 입안자들이 국가의 부패한 인프라를 재건하고 코로나 19 와 대공황 이후 가장 심각한 경기 침체가 강조되고 악화 된 눈부신 경제적 및 인종적 불평등을 해결하기 위해 상당한 추가 수익을 올릴 필요가 있기 때문에 발생합니다. 그들이 더 많은 수익을 올리려고 할 때,정책 입안자들은 국가의 가장 부유 한 가구에 대한 세금을 인상해야하는데,이는 엄청난 세금 감면을 누릴 수있을뿐만 아니라 최근 수십 년 동안 매우 잘 수행되었지만 대부분의 다른 사람들의 소득은 훨씬 적습니다.
주요 연방세는 개인 소득세로,이는 전체 연방 수입의 약 절반을 차지하며 고용주가 월급에서 세금을 원천 징수함에 따라 수천만 명의 중산층이 일년 내내 지불합니다. 큰 정도,소득세는 국가의 부유 한 본질적으로 자발적이다 people.To 큰 정도는,그러나,소득세는 국가의 가장 부유 한 사람들을 위해 본질적으로 자발적이다. 소득의 대부분은 자신의 주식 및 기타 자산의 가치 이익의 형태로 제공,그들은 그들의 자산에 개최보다는 그들을 판매하는 경우 그들은 그 이익에 대한 세금을 방지 할 수 있습니다. 이러한 자본 이득 및 배당금 등-—고소득 가구가 자산에서 자신의 소득에 대한 세금을 지불 할 때 그들은 임금과 급여에 지불 할 세율보다 훨씬 낮은 세율로 지불합니다.
최근 몇 년 동안 정책 입안자들이 확대 한 이러한 세제 혜택은 미국에서 가장 부유 한 사람들과 다른 사람들 사이의 소득과 부의 엄청난 격차를 넓히는 데 도움이됩니다. 소득 측면에서 가구의 상위 1%는 자본 이득의 대다수와 배당 소득의 큰 덩어리를 받고 있으며,2017 년 세금 감면법에서 제정 된 새로운 공제 혜택의 대부분을 수확하고 있습니다”통과”소득,파트너십 및 기타 특정 기업의 소유주가 개별 세금 환급에 대해보고합니다.
세금 코드의 이러한 결함을 해결하기 위해 대통령과 의회는:
- 가장 부유 한 가구의 더 많은 소득을 창출하십시오(예:,자신의 미실현 자본 이득)과세 매년,또는 적어도 어떤 점에서—그것은 그들이 죽을 때 자신의 일생에 걸쳐 과세를 탈출 한 사람들의 자본 이득에 세금을 부과하는 바이든 대통령의 제안에 따라 될 것입니다.
- 부유 한 가구의 소득과 관련된 세금 감면—1 백만 달러 이상의 소득을 가진 사람들의 자본 이득 및 배당금에 대한 낮은 세율을 없애고,급여 및이자와 동일한 최고 세율로 그 소득에 세금을 부과하고,2017 년에 창출 된 통과 소득에 대한 공제를 제거하겠다는 바이든의 제안. 백만장자의 소득에 부가세는 또한 강하게 사려되어야 한다.
- 가장 부유 한 가구에 가장 많이 떨어지는 법인세 및 부동산 세와 같은 기타 세금을 강화하십시오.
그 자체로,이 제안들 중 어느 하나라도 부유 한 세금 신고자가 상당한 양의 세금을 납부하도록 보장 할 수는 없습니다. 그러나 아래에서 자세히 논의한 바와 같이 함께,그들은 그 방향으로 겸손한 단계를 나타낼 것입니다.
부유층과 기업은 연방 투자로부터 이익을 얻으며 경제를 강화하는 투자 자금을 조달하기 위해 더 많은 돈을 지불하는 것이 합리적입니다. 정부 투자 혜택 기업 직접 개발 기술 기업 다음 부를 생성 하는 데 사용 하 여. 예를 들어,국립 과학 재단과 국방부는 아마존,구글,페이스 북과 같은 많은 인터넷 기반 기업의 기술 기반에 크게 기여-그리고 임원의 개인 재산.. 투자의 이러한 종류의 연구는 국립 과학 재단과 아르곤 국립 연구소에 의해 지원 양자 컴퓨팅에,예를 들어,진행과 함께,오늘 계속됩니다.
정부 투자는 또한 간접적으로 기업에 이익이됩니다. 예를 들어,기업은 교육 받고 건강한 인력,항구 및 고속도로와 같은 인프라,시장에서 공정한 경쟁을 촉진하는 법률 및 표준이 필요합니다. 기업과 부유 한 사람들이 다른 것들 사이에,인프라를 재건하고 고등 교육을 강화하기 위해 복구 법안에 새로운 투자 혜택을 누릴 것입니다 이유입니다.
마지막으로,큰 재정적 성공을 거둔 사람들에게 보육,교육,건강 관리 및 영양 지원과 같은 투자 비용을 지불하도록 요청하는 것이 필요하고 공정합니다. 특히 경제적 기회와 지속적인 차별에 대한 역사적 인종적 장벽으로 인해 유색 가구는 소득 및 부의 저울의 하단에서 과대표현되는 반면 백인 가구는 상단에 과대표현됩니다. 2019 년 라틴계 및 흑인 가구는 모든 가구의 24%를 차지했지만 가장 부유 한 1%의 1%미만을 차지했습니다. 매우 부유 한 사람들—불균형 적으로 백인—이 낮은 소득을 가진 사람들—불균형 적으로 유색 인종 인 사람들—을 줄 수있는 정부 서비스를 거의 지불하지 않고 자금을 조달 할 수있게 해주는 세금 시스템은 성공에 대한 공정한 기회 인종 차별과 다른 형태의 차별에서 비롯된 눈부신 인종적,민족적 격차를 좁히는 주요 장애물입니다.
프로 퍼블 리카 이야기는 공공 얼마나 작은 세금을 보여 주었다 부유 한 임금의 많은
“2007 년,”프로 퍼블 리카는 6 월 초에 썼다,”제프 베조스,다음 억만 장자 지금은 세계에서 가장 부유 한 사람은 연방 소득세에 한 푼도 지불하지 않았다. 그는 2011 년에 다시 위업을 달성했습니다. 2018 년,테슬라 설립자 엘론 머스크,세계에서 두 번째로 부유 한 사람은 더 연방 소득세를 지불하지 않습니다.”
프로 퍼블 리카 보고서,그 저자는 제안,”미국의 세금 시스템의 초석 신화를 파괴:모든 사람이 자신의 정당한 몫을 지불하고 가장 부유 한 미국인이 가장 많은 돈을 지불. 국세청 기록 표시 부유한 수—완벽 하 게 합법적으로—수억,그렇지 않으면 수십억,그들의 운의 작은 부분만 소득세를 지불 매년 성장.”
부유 한 가구는 부유하지 않은 납세자보다 큰 세금 이점을 누리고 있습니다. 이것은 그들이 매우 낮은 유효 소득 세율을 지불 할 수 있다는 것을 의미한다. 예를 들어,아마존의 증권거래위원회에 제출된 제프 베조스는 2020 년 기준 연봉 81,840 달러를 받았는데,이는 매년 경상 소득세가 부과된다. 설립자로서,그러나,베조스는 아마존 주식의 상당한 점유율을 소유하고,그의 보유 가치는 2010 년과 2018 년 사이에 이상의$1000 억 증가했다. 또는 경우——베조스는 자신의 주식의 일부를 판매하기로 결정 소득이$(100)억 경우에만 과세된다. 베조스는 약$6 아마존 주식을 판매했다.3 억 사이 2009 과 2018,삼성 전자의 서류에 따르면,하지만 세금 코드는 나머지 부분을 무시$100 억 이득. 따라서,주식 판매 10 년에 대한 그의 세금 계산서는 가능성이 약$1.5 억,또는 인해 자신의 아마존 주식의 감사에 부의 그의 증가의 1.5%미만이었다.
부유 한 가구는 자본 이득(주식,채권,부동산 또는 기타 자산의 가치 증가)의 매우 큰 몫을 축적하지만,그들은 때까지 그 이익에 세금을 지불 할 필요가 없습니다,또는하지 않는 한,그들은 이러한 이익을”실현”—일반적으로 평가 자산을 판매하여. 세금 코드의 그 특성은”연기”로 알려져 있습니다.”그리고”강화 된 기초”로 알려진 조항에 따라 지연되거나 실현되지 않은 자본 이득에 대해 빚진 소득세는 사망 할 때 지워집니다. 그 결과,미국에서 가장 부유 한 사람들의 재산에서 평생 증가의 대부분은 소득세의 대상이 결코.
교과서 정의에 따르면 소득은 소비와 순자산 변화의 합계입니다. 즉 실현 및 미실현 자본 이득을 모두 포함,주요 세금 경제학자로 조엘 슬렘로드와 존 바키 야는 설명,”당신은 자산을 판매 여부 당신이 자신의 자산의 가치의 증가가 구매력을 증가하기 때문에 중요하지 않습니다.”추가 마틴 설리반,세금 분석가의 수석 이코노미스트,”미실현 이득은 부의 변화이다. 실현되지 않은 이득은 경제적 소득입니다. 비현실적 의미하지 않는다 실현. 부유 한 국세청은 세금 환급에 표시되지 않습니다 경우에도,자신의 중개 문에 매우 명확하게 볼 수 있습니다.”
또한 부자들은 비과세 소득이 증가하는 것을 보는 것 이상을 할 수 있습니다. 그들은 종종 호화로운 라이프 스타일을 재정하는 데 사용할 수 있습니다. “그것은 미국의 억만 장자가 자신의 재산 떨어져 완전히 면세 매우 매우 잘 살 수 있다는 단순한 사실이다,”법학 교수 에드워드 제이. 그들은”과세”소득을 생성하지 않고 자신의 보유(즉,자신의 미실현 자본 이득)에 대해 거액을 빌릴 수 있습니다. 오라클의 최고 경영자이자 세계에서 가장 부유 한 사람들 중 한 명인 래리 엘리슨은 오라클 주식의 일부를 100 억 달러의 신용 한도에 담보로 약속했습니다. 마찬가지로 프로 퍼블 리카는”작년에 테슬라는 머스크가 2021 년 5 월 29 일 현재 약 577 억 달러의 가치가있는 약 9,200 만 주를 개인 대출 담보로 약속했다고 보도했다.”그리고 월스트리트 저널은 최근에보고,”은행은 부유 한 고객이 종종 주식과 채권의 자신의 포트폴리오에 의해 뒷받침 대출을 사용하여,그 어느 때보 다 더 빌려 말한다.”이야기에서 인용 한 재정 고문이 말했듯이,”그는 세금 혜택이 놀랍습니다.”
반면,세금 코드가 중산층 사람들을위한 이연 소득의 소스를 처리하는 방법을 고려하십시오. 약 절반의 사람들이 은퇴 계좌에 기여하고 평균 계좌 잔액은 2016 년에 60,000 달러였습니다. 전형적인 아래 401(에)계획,사람은 약의 평균을 따로 설정$5,000 세전 기준으로 자신의 월급에서 년. 미실현 자본 이득과 마찬가지로,계정 소유자는 자신의 이익에 매년 세금을 지불하지 않습니다. 자본 이득 및 퇴직 계정의 세금 처리의 유사성 그러나,나중에 인생에서 끝납니다.
72 세부터(또는 70 세부터 2020 년 1 월 1 일 이전에 그 연령에 도달 한 경우)퇴직 계좌 소유자는 계정 잔액$100,000 당 연간 약$4,000(보유자의 연령에 따라 증가)—부분적으로 계정을 세금 보호소로 사용할 수 없도록 의무적 인 분배를해야합니다. 돈은 모두 경상 소득 세율로 과세,하지 낮은 자본 이득 속도. 또한,계정 소유자는 계정 잔액으로 사망하고 배우자(또는 다른 수혜자)가 아닌 다른 가족 구성원에게 잎 경우,가족 구성원은 10 년 동안 계정을 청산하고 그 십년의 각 분포에 대한 세금을 납부해야합니다.
요약하면,개인 소득세가 주요 연방세이지만,본질적으로 국가의 가장 부유 한 사람들을위한 자발적인 세금이며,그들은 그것을 지불하지 않기 위해 많은 노력을 기울입니다. 이는 정책 입안자들의 반응을 불러일으킨다. 벳시 스티븐슨,경제 자문의 오바마 대통령의 협의회의 일원 지금은 미시간 경제학 교수의 대학으로,최근에 넣어,”공정한 소득세는 미실현 자본 이득을 포함하여 모든 사람의 총 소득에 세금을 부과합니다.”
가장 부유 한 과세 대상 소득의 더 만들기
정책 입안자는 과세 소득으로 부유 한 가구의 미실현 자본 이득의 일부 또는 전부를 치료하기 위해 여러 가지 방법으로 세금 코드를 변경할 수 있습니다. 하나는 상원 금융위원회 위원장 론와이든과 다른 사람들이 자본 이득을 과세하기위한 소위”마크-투-시장”시스템으로 이동하여 제안한 바와 같이,매년 과세 이익을 만드는 것입니다.
바이든 대통령은 좀 더 겸손한 접근법을 제안한다. 그는 매년 미실현 자본 이득이 큰 부유 한 사람들이 살아있는 동안 재산 증가(즉,이 소득)에 대해 세금을 계속 내지 않도록 연기를 맡길 것입니다. 대신,바이든은 그들이 죽을 때 가장 부유 한 사람들이 실현 자본 이득이 비과세 소득에 소득세를 지불 할 것을 요구한다. 특히,그의 제안은 개인의 경우 1 백만 달러 이상 또는 결혼 한 부부의 경우 2 백만 달러의 미실현 자본 이득에 대한 사망시”강화 된 기준”을 제거 할 것입니다(현재 개인 주택에 대해 최대$500,000 의 면제를 유지하면서).
부유 한 사람들이 평생 동안 미실현 이익에 대한 세금을 내지 않게함으로써,이러한 이익에 세금을 부과하는 바이든의 제안은 임금 수입이 매년 과세되는 것처럼 매년 과세되는 것보다 실효 세율이 여전히 낮아질 것입니다. 보수적 인 세금 재단은 부유 한 가정에 대한 연기의 이점을 지적했으며,2019 년에 연기는”큰 문제”라고 설명했다. 이 때문에 연기는 납세자 자산 감사 하 고 소득을 벌고 하는 동안에도 년 동안 세금을 지불 지연 수 있습니다.”
자본 이득을 가진 사람들이 누리는 큰 세금 혜택을 줄이는 반대자들은 종종 가족 농부와 중소기업이 상처를 입을 것이라고 주장하며 때로는 빚진 세금을 내기 위해 가족 농장이나 사업을 팔아야한다고 주장합니다. 그러나 이것이 일어나지 않도록하는 방법이 있습니다. 바이든 제안은 가족 농장과 중소 기업에 대한 특별한 대우를 제공합니다. 공개 보유 주식에 대한 미실현 이익과는 달리,가족 소유 농장과 중소기업의 가치에 대한 감사는 농장이나 사업에 대한 관심이 판매되거나 가족 소유 및 운영이 중단 될 때까지 과세에 직면하지 않을 것입니다. 재무 장관 자넷 옐런은 상원 재정위원회에 말한대로:
그는 대통령의 제안은 그 농장에 개최하고 어떤 지불하지 않고 세대를 통해 그것을 아래로 전달하는 가족을 가능하게 할 것-그 어떤 세금. . . . 그는 같은 작은 기업에 대 한 사실 일 것 이다. 재산이 가족안에 남아 있을 한,모아질 세금이 있지 않을텐데.
부의 소득에 대한 큰 세금 감면을 축소하기위한 너무 자주 건전한 제안은 가족 농장과 중소기업이 상처를 입을 것이라는 과장된 주장에 의해 탈선된다. 바이든 계획은 가족 농장과 중소 기업에 대한 합법적 인 우려가 매우 부유 한 사람들이 현재 과세를 탈출 자본 이득에 적어도 일부 세금을 지불 보장하면서 해결 될 수 있음을 보여줍니다.
올해의 회복 법안은 정책 입안자들에게 최소한 잠재적으로 방대한 양의 소득으로 인한 평생 이연 법인세를 지우는 중대한 허점을 종식시킬 수있는 기회를 제공합니다. 해리”행크”구트먼,조세 공동위원회의 전 참모 총장은 최근 하원 방법과 수단위원회에 말했다:”하나의 힘으로 시도,아무도 그럴듯한 세금을 만들 수 없습니다,사회,또는 경제 정책 정당성,이는 수직 및 수평 불평등을 생성,사운드 경제적 행동을 방해하고 상당한 수익 손실을 생산.”
정책 입안자는 또한 주식 매입에 대한 우선적 인 세금 대우를 개혁하는 것을 고려해야한다.이 경우 법인은 특정 수의 주식을 매입하고 주식 가격을 인상하여 모든 주주의 부를 증액함으로써 주주에게 이익을 분배합니다(매입의 일부로 매각 여부에 관계없이). 이 정책은 미실현 자본 이득에 과세하는 점진적인 단계가 될 것입니다.
주식 매입은 기업이 주주에게 이익을 분배하는 전통적인 방식 인 배당금보다 세금 이점이 있습니다. 기업이 배당금을 지불 할 때,주주는 소득으로 배당금을 인식하고 그들에 대한 세금을 지불합니다. 주식 매입에서,이득에 회사에 자신의 주식을 판매하는 주주는 자본 이득 소득을 인식-하지만 자신의 주식을 판매하지 않기로 주주는 자신의 주식 상승의 가치를 참조. 연기 혜택은 자신의 재산이 증가한다는 것을 의미하지만,그들은 그 증가에 세금을 지불 할 필요가 없습니다.
또한,외국 주주는 일반적으로 배당금(원천 징수를 통한)에 대해 미국 세금이 부과되지만 주식 매입에서 발생하는 이익을 포함하여 대부분의 자본 이득에 대해서는 부과되지 않습니다. 세금 정책 센터의 스티브 로젠탈이 최근에 설명했듯이,외국인 투자자들이 보유한 상장 된 미국 주식의 비중은 1990 년대 후반 이후 30%로 3 배 증가했기 때문에 외국 주주가 세금을 납부 할 수 있도록”배당금으로 환매하는 것이 그 어느 때보 다 중요합니다.”
다니엘 헤멜과 그레그 폴스키 교수는 주식 매입을 배당금과 유사하게 취급 할 것을 제안했다. 그들의 제안에 따라,주식 매입은 주주에 대한 귀속 배당을 트리거 것-그들은 배당 소득을받은 외국 주주가 원천 징수의 대상이 될 것처럼 즉,주주는 과세 될 것이다. 정책 입안자들은이 사람들에 대한 세금을 인상하지 않겠다는 바이든 대통령의 약속에 따라 매년 소득이$400,000 미만인 가구에 대한 조정을 할 수 있습니다.
환매에 대한 세금 처리는 2019 년 마르코 루비오 상원 의원을 포함하여 정책 입안자들로부터 약간의 관심을 받았습니다. 그것은 프로 퍼블 리카 문서의 여파로 새롭게 초점을 보증. 프로퍼블리 카가 지적했듯이,구글,페이스 북,아마존과 같은 미국에서 가장 부유 한 사람들이 소유 한 많은 회사는 배당금을 지불하지 않고 각 회사는 주식 매입을 어느 정도 추구 while.
이미 과세 대상인 부유층 소득에 대한 세금 감면
위에서 설명한 바와 같이 부유층 연간 소득의 대부분은 과세되지 않습니다. 부유 한 사람들은 또 다른 폭 넓은 세금 이점을 즐길 수:과세되는 소득의 중요한 흐름은 종종 특별 세제 혜택 또는 할인 세율을 즐길 수 있습니다. 이 중 눈에 띄는 자본 이득 및 배당금,수행 관심을 실현하고,통과 사업 소득이다. 이 세 가지 모두 잠재적 인 개혁 분야입니다. 정책 입안자는 또한 고소득자에 대한 부가세를 제정하는 것을 고려해야합니다.
실현 자본 이득과 배당금
실현 자본 이득과 배당금은 모두 부유층 사이에 크게 집중되어 있습니다. 가구의 상위 1%는 세금 정책 센터에 따르면,2019 년 과세 장기 자본 이득의 75%를 받았다. (그림 1 참조.)절반 이상이 가구의 가장 높은 소득 0.1%에 갔다-이상$3.8 백만의 연간 소득을 가진 사람들. (이 소득 그림은 미실현 자본 이득을 제외;연간 미실현 이익이 포함 된 경우,이 그룹의 평균 소득은 더 높은 것입니다. 1980 년대의 공급 측면 감세 이전에 자본 이득에 대한 세율은 35%(최근 몇 년 동안 급여 및이자 소득에 대한 최고 세율에 가까워 37 또는 39.6%)였습니다. 오늘날 자본 이득에 대한 최고 세율은 훨씬 낮은 23.8%입니다. 위에서 언급 한 바와 같이 납세자가 보유하여 모두 세금을 피할 수 있기 때문에 또한,자본 이득에 대한 효과적인 세율은 이러한 법정 요금보다 더 낮은,오히려 판매,사망 할 때까지 자신의 자산(또는 판매를 연기하기보다는 즉시 판매하여이를 감소).
배당 소득은 또한 상위 46%가 소득 측면에서 가구의 상위 1%로,28%가 상위 0.1%로 유입되어 상위 0.1%에 집중되어 있습니다. 가구의 상위 0.1%의 거의 89%가 바닥 60%의 단지 7.9%에 비해 배당 소득을 가지고있다.
2003 년 이전에 세금 코드는 급여 및이자 소득과 동일한 비율로 배당금을 과세했습니다. 조지 부시 대통령과 의회가 배당금에 대한 세율을 인하 할 때 그 변경되었습니다. 오늘날 대부분의 배당금은 동일한 23 에 과세됩니다.장기 자본 이득으로 8%의 속도. 배당금에 대한 2003 년 세금 감면은 연방 정부에 10 년 동안 약 1,260 억 달러의 수익을 올렸지 만 지지자들이 약속 한 경제적 이익을 거의 전달하지 못했습니다. 캘리포니아 대학 버클리 교수 대니 야간에서 랜드 마크 연구에 따르면,고소득 사람들에게 횡재를 제공하면서 그것은”기업 투자 및 직원 보상에 제로 변화를 야기”(관리 및 예산의 사무실에서 지금 수석 이코노미스트).
바이든 대통령은$1 백만 이상의 소득을 가진 사람들을 위해 자본 이득과 배당 소득에 대한 특별 세율 할인을 제거하고 같은 최고 속도로 이러한 소득 스트림을 부과 할 것을 제안했다—39.6 퍼센트—그는 자신의 미국 가족 계획에 따라 급여와이자에서 소득을 과세하는 것처럼.
수행이자
수행이자 허점은 특정 매우 부유 한 납세자가 자신의 작업에서 파생 된 소득에 경상 소득 비율을 지불하지 않도록 할 수 있습니다. 사모 펀드 및 기타 투자 펀드의 관리자는 일반적으로 2%의 관리 수수료와 20%의 수행이자 수수료,즉 펀드의 이익의 20%를 펀드 자산 관리에 대한 일반적인 서비스에 대한 보상으로받습니다. 2%관리 수수료는 임금 및 급여와 같은 과세됩니다. 비록 렌더링 하는 서비스에 대 한 대가로 지불 하 고 사모 펀드 매니저는 투자자 되 고 기반으로 혜택을 수확 하지 않습니다 때문에 자본 소득의 형태는 실시 이자 수수료 낮은 자본 이득 속도로 과세 됩니다.
결과적으로 이러한 유형의 회사에서 일하는 사람들은 비슷한 일을하지만 급여를받는 투자 은행 회사의 직원보다 훨씬 낮은 세율로 과세되며 거의 모든 다른 산업에서 임금 및 급여를 위해 일하는 사람들보다 낮은 세율로 과세됩니다. 캘리포니아 대학,법학 교수 빅터 플리 셔의 어바인 학교는 지적,”세법에서이 특질 나라에서 가장 부유 한 노동자의 일부는 낮은 속도로 자신의 노동 소득에 대한 세금을 지불 할 수 있습니다.”
일부 사모펀드 매니저들은 2%의 관리비를 이자로 전환할 방법을 찾았다. 법학 교수 그레그 폴 스키의 조지아 대학의 대학 강조:”사모 펀드 관리자는 정기적으로 소위’관리 수수료 변환을 통해 추가 수행 관심에 자신의 고정 연간 2%의 관리 수수료를 변환하려고합니다.’이 기술이 성공하면 세금 결과는 현재 경상 소득을 이연 자본 이득으로 전환 한 것입니다.”그는 최근 뉴욕 타임즈에 말했듯이,”그것은 자본 이득으로 수수료를 세탁처럼”와”그들은 자본 이득으로 경상 소득을 설정하는 문서에 마법의 단어를 넣어. 그들은 제로 경제적 물질을 가지고,그들은 그것을 멀리 얻을.”
수행 된이자 허점은 사모 펀드 및 투자 펀드 매니저가 일반 서비스 소득에 대해 23.8%의 낮은 세율로 과세 될 수 있음을 의미합니다. 이 소득은 매년 수백만 달러에 달할 수 있으며 다른 전문가가 제공하는 서비스에 대한 대가로 받는 소득과 다르지 않습니다.
이자는 임금과 동일한 세율로 과세되어야 한다. 확실하게,자본 이득과 임금 소득에 대한 세율이 동일하다면,수행 된이자 허점은 중요하지 않을 것입니다. 그러나 비율을 균등하게 하는 바이든 계획안이 채택되더라도,미래 의회가 자본 이득 비율을 삭감하는 경우에,그 받는 날라진 관심사 소득이 자동적으로 세금 감면을 얻지 않을 것이다 그래야 일정한 세율에 과세되는 가득액으로 의회는 아직도 날라진 관심사를 분류해야 한다.
통과 사업 소득
2017 년 법에는 파트너십,기업 및 단독 소유주와 같은 통과 사업체의 소유자가 이전에 일반적으로 과세되었던 개별 세금 신고서에보고하는 특정 소득에 대한 20%공제가 포함되었습니다 노동 소득(임금 및 급여와 같은 근로 소득). 공제는 잘 노동 소득에 최고 속도 아래 통과 사업 소득 자격에 한계 소득 세율을 낮춘다. 이 20%공제의 장점은,유사하게,크게 부자로 기울어있다. 세금 혜택의 약 61%는 과세 공동위원회에 따르면,2024 년 가구의 상위 1%로 이동합니다. (그림 2 참조.)부유 한 가정이 공제에서 가장 혜택 그들은 대부분의 통과 소득을 받기 때문에,그들은 중간 소득 가구보다 통과에서 소득의 훨씬 더 큰 점유율을 얻을,그들은 공제 소득의 달러 당 가장 큰 세금 감면을받을(그들은 최고 소득 괄호에 있기 때문에).
소득이$400,000 이상인 가구에 대한 공제를 단계적으로 중단하려는 바이든 대통령의 캠페인 제안은 공제가 2025 년 말에 만료되기 전에(현재 예정대로)상위 1%에서 거의 독점적으로 1,430 억 달러를 인상 할 것이라고 세금 정책 센터는 추정했다.
정책 입안자는 바이든 제안을 결합하여 고소득 가구의 실현 된 자본 이득 및 배당금에 대한 낮은 세율을 없애고 통과 공제를 단계적으로 폐지하고 결과적으로 부유층이 과세 소득에서 누리는 특별 세금 혜택을 제거 할 수 있습니다.
조정 총소득에 대한 부가세(아직)
아직 100 만 달러가 넘는 부가세는 수익 증대를 위한 또 다른 정책 도구입니다. 부가세는 매우 높은 소득 가구가 세금의 공정한 금액을 지불 할 수 있도록 다른 세금 정책과 함께 작동 할 수 있습니다. 그것은 상당한 수익을 올릴 납세자가 이해하기 쉬운 것입니다. 2009 년,하원은 과세에 공동위원회에 따르면,개인$500,000 과 10 년 동안$460 억 제기 한 것 공동 파일러$1 만 위의 아기 5.4%의 세금을 통과시켰다. 2 년 후,상원 민주당 제안 5.6%의 부가세 미국 일자리 법의 일환으로 개인$500,000 및 커플$1,000,000 이상. 최근 몇 주 동안 크리스 반 홀렌 상원 의원,돈 베이어 의원 및 기타 의원들은 백만장 자의 부가세에 대한 법안을 도입했으며,이는 개인에게는 1 백만 달러,커플에게는 2 백만 달러 이상의 세금에 10%의 세금을 부과 할 것입니다.
기타 세금 강화 부유층과 그 상속인이 지불하는 세금 강화
의회가 사람이 사망했을 때 미실현 자본 이득에 세금을 부과함으로써 강화 된 기초 허점을 폐쇄하겠다는 바이든 대통령의 제안을 제정한다고해도(헤멜-폴 스키 주식 매입 제안과 함께),미국에서 가장 부유 한 사람들의 소득 대부분은 매년 개인 소득세를 피할 것입니다. 그 결과,의회가 매우 진보적 인 세금 모두있는 법인 소득세와 부동산 및 증여세를 포함한 다른 연방 세금을 강화하고,부유 한 통과 소유자에 대한 메디 케어 세금 허점을 폐쇄 할 수있는 충분한 공간이있다.
법인세 인상
2017 년 세법은 법인세율을 35%에서 21%로 급격히 낮췄다. 이 세금 감면을 재검토하고 바이든 법인세 제안을 채택하는 정책 입안자에 대한 많은 이유가있다. 프로 퍼블 리카 기사는 28%로 바이든 법인 세율 인상과 조세 피난처로 이동 오랜 계속 만연 이익을 해결하기 위해 바이든 국제 세금 변화를 제정 긴급 성을 추가해야합니다. 바이든 계획은 예를 들어,미국 다국적 기업의 해외 소득이 세금에 더 많이 직면하고 더 높은 세율로 과세되도록하기 위해 특정 외국 이익에 대한 현재의 최소 세금을 강화하고자합니다.
기업 금리 인상의 부담은 주로 기업 주주들에게 떨어질 것입니다. “그는 법인세는 우리의 세금 시스템에서 가장 진보적 인 세금 중 하나입니다,”재무부 차관보 킴벌리 클로싱은 최근 상원 금융위원회에 말했다. 그녀는”미국 재무부,조세 공동위원회,의회 예산 국,세금 정책 센터 및 미국 기업 연구소와 같은 다양한 조직의 경제 모델은 법인세 부담의 대부분이 자본 소유주와 초과 이익을 가진 사람들에게 해당한다는 데 동의합니다.”재무부는,예를 들어,기업 소득세의 82%가 자본(기업 지분에 63%와 모든 자본의 소유자에 18%)과 노동에 18%에 떨어지는 것으로 추정하고있다.
따라서 법인세율을 높이는 것은 미국에서 가장 부유 한 사람들이 더 공정한 세금을 납부하도록 보장하는 또 다른 방법입니다. 즉 유사(위에서 언급 한 바와 같이)주식을 판매 자본 이득에 대한 세금을 지불하고 지금 상장 기업의 주식의 30%이상을 소유하지 않는 외국 주주의 경우입니다.
법인세율을 높이는 것이 법인세를 사용하여 세금 부담을 부유 한 납세자에게 이전하는 가장 확실한 방법 일 수 있지만,바이든의 국제 과세 제안 또한 그 목표를 달성하는 데 매우 중요합니다. 프로퍼블리카가 강조한 바와 같이,페이스북과 구글과 같이 미국에서 가장 부유한 사람들이 소유한 몇몇 회사들은 자신들의 이익을 저세 관할권으로 전환하기 위해 적극적으로 노력해 왔다.. 그러한 이익 이동이 성공적 일 정도로 많은 매우 부유 한 기업 소유주는 법인세를 납부하지 않습니다. 대통령이 제안한 글로벌 최소 세금 및 그에 상응하는 국제 세금 변경은 이러한 이익에 세금 바닥을 부과하도록 고안되었습니다. 즉 간접적 임에도 불구하고,연방 세금에 가장 부유 한 가구의 더 많은 소득을 적용 할 것입니다.
의미 있는 부동산 세를 복원
세금 제도가 맨 끝에 잘 작동 했다,부유한 사람들이 그들의 경제 소득에 대 한 매년 세금의 공정한 금액을 지불할 것 이라고 하 고 그들의 부유한 상속 인 상속된 소득의 횡재에 대 한 세금의 공정한 금액을 지불할 것 이다. 이 방정식의 어느 쪽도 오늘 작동하지 않습니다. 프로 퍼블 리카 이야기가 생생하게 보여 주듯이,가장 부유 한 많은 사람들은 평생 동안 세금을 거의 내지 않습니다. 게다가,수십 년의 과정을 통해,정책 입안자들은 게리 콘,대통령 트럼프의 국가 경제위원회의 다음 이사,소문에 의하면 2017 년 상원 민주당 말했다 너무 많은 부동산 세금을 내장을 한”만 바보 부동산 세금을 지불합니다.”
오늘날 1,000 개의 부동산 중 1 개 미만(즉,가장 부유 한 부동산 만)은 부동산 세금을 납부하고 있으며,처음 2340 만 달러의 가치는 종종 이러한 부동산에 대해서도 면세입니다. 또한,잠재적으로 세금을 직면 할 수있을만큼 큰 몇 재산은 줄이거 나 납세 의무를 제거하기 위해 허점을 사용할 수 있습니다. 부유 한 사람들은,예를 들어,부동산 세금에서 쉼터 엄청난 액수에 특별 자금(양도인은 연금 신탁,또는 한 위대한 유지)를 사용합니다. 카지노 소유자 셸던 아델슨,누가 최근 사망,통과$7.9 보다 더에서 자신의 회사 주식을 셔플하여”면세 그의 상속인에 억 30 신뢰.”
부자들은 또한 부동산 세 납부를 피하기 위해 자신의 재산을 진정한 가치보다 인위적으로 평가합니다. 한 가지 방법은”소수 소유권 할인,”값—따라서 지불 부동산 세금—의 공정한 시장 가치 아래 비즈니스의 부동산의 점유율을 비즈니스의 소수 점유율을 소유 하는 부동산을 가능 하 게 하는 통해. 400 부유 한 미국인의 포브스 잡지의 연간 목록의 부동산 세금 환급을 분석 국세청 연구원은 나중에 평균적으로,세금 목적으로보고 된 바와 같이 자신의 재산은 그것의 포브스’추정치의 약 절반이라고 결론을 내렸다.
2009 년에 장소에 규칙을 복원 할 때 첫 번째$3.부동산의 가치(부부$(7)만)의 500 만 세금 면제 및 최고 비율은 세금 정책 센터에 따르면,10 년 동안 약$(220)억 올릴 것,45%였다. 정책 입안자는 이러한 매개 변수를 복원하고 수년에 걸쳐 축적 된 잘보고 된 허점을 제거해야합니다.
통과 급여 세금 허점을 폐쇄
통과 기업의 특정 소유자는 모두 3 을 피할 수 있습니다.8%메디 케어 세카(자영업 기여 법)세금 및 자본 이득 및 배당금 등의 불로 또는 수동적 인 소득 형태의 세금을 순 투자 소득세(니잇). 예를 들어,단독 소유주는 기업의 모든 수입에 대해 세카 세금을 납부하지만,법인 소유주는”합리적인 보상”이라고 특징 짓는 기업의 수입에 대해서만 세금을 납부합니다.””활성”소유자의 경우 나머지 금액(이익으로 특징 지어 짐)은 세컨드 세금 또는 세컨드 세금의 적용을받지 않습니다. 정책 입안자는 고소득층의 모든 통과 소득이 3.8 메디 케어 세금의 적용을받을 수 있도록 대통령의 제안을 채택해야한다.