調査非営利ProPublicaによる最近の大ヒットの物語と、主要なテレビや印刷メディアでのフォローアップの物語では、国の最も裕福な個人のいくつかは、毎年ほとんど、あるいはまったく所得税を払っていないことがこれまで以上に明確になっています。 この認識の高まりは、政策立案者が国の腐敗しているインフラを再構築し、COVID-19と世界恐慌以来の最も深刻な景気後退が強調され、悪化した明白な経済 彼らはより多くの収入を調達しようとすると、政策立案者は、巨大な減税を享受するだけでなく、他のほとんどの所得がはるかに少ない上昇している間、ここ数十年で非常にうまくいっているだけでなく、国の最も裕福な世帯への税金を増やすことを検討すべきである。
主な連邦税は個人所得税であり、これは連邦歳入の約半分を占め、雇用主が給与から税金を差し控えるため、年間を通じて数千万人の中産階級の人々が 偉大な程度に、所得税は、国の最も豊かなために本質的に自発的ですpeople.To 偉大な程度は、しかし、所得税は、国の最も裕福な人々のために本質的に自発的です。 彼らの収入の多くは、彼らの株式やその他の資産の価値の利益の形で来て、彼らは彼らの資産に保持するのではなく、それらを販売する場合、彼らは キャピタルゲインや配当金など、高所得世帯が資産からの収入に税金を支払う場合、賃金や給与に支払う税率よりもはるかに低い税率で支払います。
政策立案者が近年拡大しているこれらの税制優遇措置は、国の最も裕福な人々と他のすべての人々の間の所得と富の大きなギャップを広げるのに役立 所得の面でトップ1パーセントの世帯は、キャピタルゲインの大部分と配当所得の大きな塊を受け取り、彼らはパートナーシップや特定の他の企業の所有者が彼らの個々の納税申告書に報告する「パススルー」所得として知られているもののために、2017年の減税法で制定された新しい控除の利点のほとんどを享受しています。
税コードのこれらの欠陥に対処するために、大統領と議会はすべきである:
- 最も裕福な世帯のより多くの収入を作る（例えば バイデン大統領の提案の下にあるように、彼らが死ぬときに彼らの生涯を通して課税を免れた人々のキャピタルゲインに課税する。
- 最も裕福な世帯の所得に結びついた減税を減らす—バイデンの提案は、給与や利息と同じ最高税率でその所得に課税するために、capital1百万以上の所得を持つ人々のためのキャピタルゲインと配当に対する低い税率を排除するために、そして2017年に作成されたパススルー所得の控除を排除するために。 億万長者の収入に関するsurtaxも強く考慮する必要があります。
- は、法人所得税や不動産税など、最も裕福な世帯に最も大きな影響を与えるその他の税金を強化します。
それだけでは、これらの提案の一つは、裕福な納税者がかなりの金額の税金を支払うことを保証するものではありません。 しかし、一緒にすると、以下で詳細に説明するように、それらはその方向へのささやかな一歩を表すでしょう。
裕福な人々や企業は連邦政府の投資の恩恵を受けており、経済を強化する投資に資金を供給するために多くを支払うことは理にかなっています。 政府の投資は、企業が富を生成するために使用する技術を開発することによって、直接企業に利益をもたらします。 たとえば、米国科学財団と国防総省は、Amazon、Google、Facebookなどの多くのインターネットベースの企業の技術基盤と、その幹部の個人的な富に大きく貢献しました。 この種の投資は今日も続いており、例えば国立科学財団やアルゴンヌ国立研究所の支援を受けた量子コンピューティングに関する研究が進行中である。
政府投資も間接的に企業に利益をもたらす。 例えば、企業は教育を受けた健全な労働力、港湾や高速道路などのインフラ、市場での公正な競争を促進する法律や基準を必要としています。 そのため、企業や裕福な人々は、インフラを再構築し、高等教育を強化するための回復法への新たな投資の恩恵を受けることになります。
最後に、大きな経済的成功を収めた人々に、他の人の機会を広げることができる投資（育児、教育、医療、栄養援助など）の支払いを支援するよう依頼する 特に注目すべきは、経済的機会と継続的な差別に対する歴史的な人種的障壁のために、色の世帯は所得と富のスケールの下端に過剰表現され、白人世帯は 2019年には、ラテン系と黒人の世帯は全世帯の24%を占めているが、最も裕福な世帯の1%には満たない。 不均衡な白人である非常に裕福な人々がほとんど支払うことができず、低所得の人々を与える可能性のある政府サービスを資金不足にする税制は、人種差別や他の形態の差別に起因する明白な人種的および民族的格差を狭めるための大きな障害となっています。
ProPublicaの物語は、最も裕福な賃金の多くがどのように少し税を公開しました
“2007年に、”ProPublicaは月上旬に書いた、”ジェフ*ベゾス、当時の億万長者と今、世界の富豪は、連邦 2011年に再びメジャーデビューを果たした。 2018では、世界で2番目に裕福な人であるTeslaの創設者Elon Muskも連邦所得税を支払いませんでした。”
ProPublicaレポートは、その著者が示唆した、”アメリカの税制の礎石の神話を破壊する：誰もが公正なシェアを支払い、最も裕福なアメリカ人が最も支払うこと。 IRSの記録は、最も裕福なことができることを示しています—完全に合法的に—数十億ではないにしても、数億のほんの一部である所得税を支払う、彼らの運「
CBPPの報告書で説明されているように、裕福な世帯は非裕福な納税者よりも大きな税上の利点を享受しています。 これは、彼らが非常に低い実効所得税率を支払うことができることを意味します。 たとえば、Amazonの証券取引委員会（SEC）への提出によると、CEOのJeff Bezosは2020年現在、年間81,840ドルの給与を受け取っており、これは毎年経常所得税の対象となりま しかし、創業者として、BezosはAmazonの株式のかなりのシェアを所有しており、彼の保有価値は100と2010の間で2018億ドル以上増加しました。 この100億ドルの収入は、ベゾスが株式の一部を売却することを決定したときにのみ課税されます。 ベゾスはアマゾンの株式を約6ドルで売却した。SECの申告書によると、2009年から2018年の間に30億ドルを支払ったが、税法は残りの1000億ドルの利益を無視している。 このように、株式販売の十年に彼の税法案は、おそらく約$1.5億、または彼のアマゾンの株式の感謝のために富の彼の増加の1.5パーセント未満でした。
裕福な世帯は、キャピタルゲイン（株式、債券、不動産、またはその他の資産の価値の増加）の非常に大きなシェアを蓄積しますが、これらの利益を”実現”するまで、または通常は高く評価された資産を売却することによって、これらの利益に税金を支払う必要はありません。 税コードのその特性は、”延期”として知られています。”そして、として知られている規定の下で”ステップアップベース、”彼らは任意の繰延または未実現キャピタルゲインに負っていただろう所得税は、彼らが その結果、国の最も裕福な人々の富の生涯の増加の多くは、所得税の対象となることはありません。
所得は、教科書の定義によれば、自分の消費と純資産の変化の合計です。 これには、主要な税エコノミストであるJoel SlemrodとJon Bakijaが説明しているように、”資産を売却するかどうかは、所有する資産の価値の増加が購買力を高めるた”マーティンサリバン、税務アナリストのチーフエコノミストを追加し、”未実現利益は富の変化です。 未実現利益は経済的所得です。 Unrealizedは非現実的な意味ではありません。 富裕層は、IRSが納税申告書にそれを見ることはありません場合でも、彼らの証券取引明細書に非常に明確にそれを見ることができます。「
さらに、富裕層は、課税されていない収入が増えるのを見る以上のことができます。 彼らは、多くの場合、豪華なライフスタイルの資金を調達するためにそれを使用することができます。 「アメリカの億万長者は、富を完全に非課税で非常に非常によく生きることができるという単純な事実です」と法律教授Edward J.McCafferyは書いています。 彼らは”課税対象”所得を生成することなく、自分の保有（すなわち、彼らの未実現キャピタルゲイン）に対して多額を借りることができます。 オラクルの最高経営責任者であり、世界で最も裕福な人々の一人であるラリー-エリソンは、オラクルの株式の一部を10億ドルのクレジットラインの担保とし 同様に、ProPublicaは、「昨年、テスラは、ムスクが個人ローンの担保として、2021年5月29日の時点で約577億ドルの価値がある約9200万株を約束したと報告しました。”そして、ウォールストリートジャーナルは最近報告した、”銀行は、彼らの裕福な顧客は、多くの場合、株式や債券のポートフォリオに裏打ちされたローンを使用して、これまで以上に借りていると言います。”物語の中で引用されたある財務顧問が言ったように、”彼は税制上の利益は素晴らしいです。”
対照的に、税コードが中産階級の人々の繰延収入源をどのように扱うかを考えてみましょう。 人々の約半数が退職勘定に貢献しており、中央値の口座残高は2016年には控えめな$60,000でした。 典型的な401（k）計画の下では、人は税引前ベースで彼らの給料から年間約$5,000の平均を脇に置きます。 未実現キャピタルゲインと同様に、アカウント保有者は、彼らの利益に毎年税金を払っていません。 キャピタルゲインと退職勘定の税務上の扱いの類似点は、しかし、人生の後半で終わります。
72歳（または2020年1月1日より前にその年齢に達した場合は70‰）から、退職口座保有者は、口座残高のannually100,000ごとに毎年約4,000ドル（保有者の年齢とともに増加）の義務的な分配を受けなければならない。 お金はすべてではなく、低いキャピタルゲイン率で、経常所得税率で課税されます。 また、口座保有者が口座残高で死亡し、配偶者（または特定の他の受益者）以外の家族にそれを残した場合、家族は十年間にわたって口座を清算し、それらの十要するに、個人所得税は主な連邦税ですが、それは本質的に国の最も裕福な人々のための自発的な税であり、彼らはそれを支払うことを避けるために それは政策立案者からの応答のために叫びます。 オバマ大統領の経済顧問評議会のメンバーであり、現在はミシガン大学の経済学教授であるベッツィー-スティーブンソンは、最近、”公正な所得税は、未実現キャピタルゲインを含むすべての人の総所得に課税するだろう。”
最も裕福な課税対象の収入を増やす
政策立案者は、最も裕福な世帯の未実現キャピタルゲインの一部または全部を課税所得として扱うために、いくつかの方法で税コードを変更することができる。 一つは、上院財務委員会委員長ロン-ワイデンなどがキャピタルゲインに課税するための、いわゆる”マーク-ツー-マーケット”システムに移行することによって提案しているように、利益を毎年課税可能にすることである。
バイデン大統領は、より控えめなアプローチを提案する。 彼は、毎年、大規模な未実現キャピタルゲインを持つ裕福な人々は、彼らが生きている間、彼らの富の増加（つまり、この収入に）税金を払わないように、延期を 代わりに、バイデンは、裕福な人々が死ぬときに未実現キャピタルゲインからこの課税されていない収入に所得税を支払うことを要求するでしょう。 具体的には、彼の提案は、個人のための$1百万または夫婦のための2 2百万以上の未実現キャピタルゲインのための死の”ステップアップ基礎”を排除する（個人的な住宅のためのup500,000までの現在の免除を保持しながら）。
裕福な人々が生涯の間に未実現利益に税金を払わないようにすることにより、バイデンの提案は、賃金収入が毎年課税されるのと同じように、利益が毎年課税された場合よりも実効税率が低くなる。 保守的な税務財団は、裕福な世帯への延期の利点を指摘しており、2019では延期が「非常に重要である」と説明しています。 繰延は、資産が高く評価し、収入を得ている間であっても、納税者が年間の税金を支払う遅延することができますので、これはです。”
キャピタルゲインを持つ人々が享受する大きな税制上の利点を減らす反対派は、家族の農家や中小企業が傷ついていると主張し、時には家族の農場や しかし、これが起こらないことを確認する方法があります。 バイデンの提案は、家族の農場や中小企業のための特別な治療を提供します。 公に開催された株式の未実現利益とは異なり、家族所有の農場や中小企業の価値の上昇は、農場や事業への関心が売却されるか、家族所有と運営されなくなるまで課税に直面しないだろう。 財務長官ジャネットYellenは上院財務委員会に語ったように:
彼の大統領の提案は、家族がその農場を保持し、それに税金を支払うことなく世代を通してそれを渡すことを可能にするでしょう。 . . . 彼は同じ中小企業のために真であろう。 財産が家族の中に残っている限り、税金は徴収されません。
富からの収入に対する大規模な減税を縮小するための健全な提案は、家族農場や中小企業が傷つくという誇張された議論によって脱線している。 バイデン計画は、非常に裕福な人々が現在課税を逃れるキャピタルゲインに少なくともいくつかの税金を支払うことを保証しながら、家族の農場や小
今年の回復法は、少なくとも、潜在的に膨大な収入のために生涯価値の繰延税金を消去する悪質な抜け穴を政策立案者に終わらせる機会を提供する。 Harry”Hank”Gutman、Joint Committee on Taxationの元チーフスタッフは、最近、House Ways and Means Committeeに語ったように、”誰もが合理的な税、社会、または経済政策の正当化を作成することはできません。”
配当金のような株式買戻しに課税
政策立案者はまた、企業が一定数の株式を買い戻し、株式価格を引き上げ、それによってすべての株主の富を増や この政策は、未実現キャピタルゲインに課税するための漸進的なステップになります。
株式買戻しは、企業が株主に利益を分配する伝統的な方法である配当よりも税制上の優位性を持っています。 会社が配当金を支払うとき、株主は配当金を収入として認識し、それらに税金を支払います。 株式買戻しでは、利益で会社に彼らの分け前を販売する株主はキャピタルゲイン収入を確認する—しかし彼らの分け前を販売しないことを選ぶ株主は彼らの分け前の価値が上がるのを見る。 繰延利益は、彼らの富が増加することを意味しますが、彼らはその増加に税金を支払う必要はありません。
さらに、外国株主は、一般的に（源泉徴収による）配当に対する米国の課税の対象となりますが、株式買戻しから生じる利益を含むほとんどのキャピタルゲインには適用されません。 税務政策センターのSteve Rosenthal氏が最近説明したように、外国人投資家が保有する上場米国株式のシェアは、1990年代後半から30％に3倍になったため、外国人株主が税金を支払うことを確実にする上で「買い戻しを配当として扱うことはこれまで以上に重要である」。
Daniel Hemel教授とGregg Polsky教授は、株式買戻しを配当と同様に扱うことを提案している。 彼らの提案の下では、株式買戻しは、株主のための帰属配当を引き起こすだろう—すなわち、株主は、彼らが配当収入を受け取ったかのように課税され、外国人株主は源泉徴収の対象となるだろう。 政策立案者は、バイデン大統領のこれらの人々に税金を上げないという約束に沿って、毎年below400,000以下の所得を持つ世帯の調整を行うことができます。
買い戻しの税務上の扱いは、2019年のMarco Rubio上院議員を含む政策立案者からいくらかの関心を受けている。 これは、ProPublicaの記事をきっかけに新たな焦点を保証します。 ProPublicaが指摘したように、Google、Facebook、Amazonなどの最も裕福な人々が所有する企業の多くは配当を払わず、それぞれがある程度株式買い戻しを追求しています。
すでに課税対象となっている富裕層の所得に対する減税を減らす
上記のように、富裕層の年間所得の多くは課税されません。 裕福な人々はまた別の広い税の利点を楽しむ:課税される彼らの収入の重要な流れは頻繁に特別な税制優遇措置か割引かれた税率を楽しむ。 これらの中で顕著なのは、実現されたキャピタルゲインと配当、キャリー利息、およびパススルー事業収入です。 これらの3つはすべて改革の可能性のある分野です。 政策立案者はまた、高所得の人々にsurtaxを制定することを検討すべきである。
実現キャピタルゲインと配当
実現キャピタルゲインと配当は、どちらも富裕層の間に大きく集中しています。 Tax Policy Centerによると、世帯の上位1％は、2019年に課税対象の長期キャピタルゲインの75％を受け取りました。 (図1を参照してください。）半分以上が世帯の最高所得0.1％に行きました-以上のannual3.8百万の年収を持つもの。 年間未実現利益が含まれていた場合、このグループの平均収入はさらに高くなります。）1980年代の供給側減税前は、キャピタルゲインに対する税率は35％（近年の給与および利息所得に対する税率のトップに近く、37または39.6％であった）であった。 今日では、キャピタルゲインのトップ税率ははるかに低い23.8パーセントです。 さらに、前述のように、キャピタルゲインに対する実効税率は、納税者が死ぬまで資産を売却するのではなく保有することによって税金を完全に回避することができる（またはすぐに売却するのではなく売却を延期することによって税金を減らすことができる）ため、これらの法定税率よりもさらに低い。
配当所得も上位に集中しており、そのうちの46％が世帯の上位1％に、28％が上位0.1％に流れています。 世帯の上位89パーセントのほぼ0.1パーセントは、下の7.9パーセントのわずか60パーセントに比べて、配当収入を持っています。
2003年以前は、税コードは給与および利息収入と同じ税率で配当に課税されていました。 ジョージ・W・ブッシュ大統領と議会が配当の税率を引き下げたとき、それは変わりました。 今日では、ほとんどの配当金は同じ23で課税されます。長期的なキャピタルゲインとして8パーセントのレート。 配当に対する2003年の減税は、連邦政府に10年間で推定$126億の収入を要したが、その支持者が約束した経済的利益のほとんどを提供しなかった。 カリフォルニア大学バークレー校のダニー-ヤーガン教授（現在は経営予算局のチーフエコノミスト）による画期的な研究によると、高所得者に棚ぼたを提供しながら、”企業投資と従業員の報酬の変化はゼロになった”という。
バイデン大統領は、所得が1百万ドルを超える人々のキャピタルゲインと配当所得に対する特別税率の割引を排除し、これらの所得ストリームに同じ最
持ち越された利息
持ち越された利息の抜け穴は、特定の非常に裕福な納税者が自分の仕事から得られた収入に経常利益率を支払うことを避 プライベート-エクイティおよびその他の投資ファンドの管理者は、通常、ファンド資産の管理における通常のサービスの報酬として、2パーセントの管理料と20パーセントのキャリー利息手数料、すなわちファンドの利益の20パーセントを受け取る。 2割の管理費は、賃金や給与のように課税されます。 プライベート-エクイティ-マネージャーは、投資家であることに基づいて利益を享受されていないので、それはレンダリングされたサービスと引き換えに支払
その結果、これらのタイプの企業で働く人々は、同様の仕事をしているが給与を受け取る投資銀行会社の従業員よりもはるかに低い税率で課税され、 カリフォルニア大学アーバイン-スクール-オブ-ロー教授のVictor Fleisherは、”税法におけるこの癖は、国内で最も裕福な労働者の一部が低率で労働所得に税金を支払うことを可能にしている。”
一部のプライベート-エクイティ-マネージャーは、2パーセントの管理手数料をキャリー-インタレストに変換する方法も見つけました。 ジョージア大学法学部教授グレッグPolskyが強調したように：”プライベート-エクイティ-マネージャーは、定期的に、いわゆる”管理手数料の変換を通じて、追加の運ばれた利息に固定された年間二パーセントの管理手数料を変換しようとします。”税の結果は、この技術が成功した場合、繰延キャピタルゲインに現在の経常利益の変換です。”彼は最近、ニューヨーク-タイムズ紙に語ったように、”それはキャピタルゲインにあなたの手数料を洗うようなものだ”と”彼らはキャピタルゲインに経常利益を回すために文書に魔法の言葉を入れました。 彼らはゼロの経済物質を持っており、彼らはそれで逃げる。”
持ち越された利息の抜け穴は、プライベート-エクイティおよび投資ファンド-マネージャーが、通常のサービスからの収入に対して23.8％という低い税率で課税される可能性があることを意味する。 この収入は毎年数百万ドルに達することができ、提供されるサービスと引き換えに他の専門家が受け取る収入と変わりません。
持ち越された利息は、賃金と同じ税率で課税されるべきである。 確かに、キャピタルゲインと賃金所得の税率が同じであれば、運ばれた利息の抜け穴は問題ではありません。 しかし、金利を均等化するためのバイデンの提案が採択された場合でも、議会はまだ将来の議会がキャピタルゲイン率をカットした場合、運ば利息収入を受けたものが自動的に減税を得ることはありませんように、通常の税率で課税される利益として運ば利息を分類する必要があります。
パススルー事業収入
2017年の法律には、パートナーシップ、S企業、個人事業主などのパススルー事業の所有者が、以前は一般的に労働所得（賃金や給与などの仕事からの収入）と同じ率で課税されていた個々の納税申告書に報告する一定の収入に対する20パーセントの控除が含まれていました。 控除は、資格パススルー事業所得の限界所得税率を労働所得のトップレートよりもはるかに低くします。 この20パーセントの控除の利点は、同様に、裕福な人に大きく傾いています。 Joint Committee on Taxationによると、その税制上の利益の約61％は、2024年に世帯の上位1％になるでしょう。 (図2を参照してください。 彼らはほとんどのパススルー収入を受け取るので）裕福な世帯は、この控除から最も利益を得る、彼らは中所得世帯よりもパススルーから彼らの収入の
所得が400,000ドルを超える世帯の控除を段階的に廃止するというバイデン大統領のキャンペーン提案は、控除が2025年末に期限切れになる前に（現在予定されているように）、143億ドルを上位1％からほぼ独占的に引き上げると推定されている。
政策立案者は、高所得世帯の実現キャピタルゲインと配当に対する税率の引き下げを排除するバイデンの提案と、パススルー控除を段階的に廃止し、その結果、最も裕福な人々が課税所得に対して享受する特別な税制上の利点を排除するキャンペーン提案を組み合わせることができる。
調整後総所得（AGI）に対するsurtax
100万ドルを超えるAGIに対するsurtaxは、収益を上げるためのもう1つの政策ツールです。 Surtaxは、非常に高所得世帯が税金のかなりの量を支払うことを確実にするために、他の税制と組み合わせて動作することができます。 それはかなりの収入を上げるだろうし、納税者が理解することは容易です。 2009年、下院は、課税に関する合同委員会によると、個人のためのabove500,000以上のAGIsに対する5.4％の税金を可決し、10年間でraised460億を調達しているだろう共同ファイラーのためのmillion1万ドルを可決した。 二年後、上院民主党は、アメリカの雇用法の一環として、個人のためのabove500,000とカップルのためのabove1,000,000以上のAGIsに5.6パーセントsurtaxを提案しました。 ここ数週間で、Chris Van Hollen上院議員、Don Beyer下院議員、および他の議員は、億万長者のsurtaxのための法律を導入しました。これは、個人の場合は100万ドル、カップルの場合は200万ドルを超えるAGIsに10％の税金を課すことになります。
その他の税金の強化裕福な人々とその相続人が支払う
議会がバイデン大統領の提案を制定したとしても、人が死亡したときに未実現キャピタルゲインに課税することにより、ステップアップ基礎の抜け穴を閉じる（ヘメル-ポルスキー株式買い戻し提案とともに）、国内で最も裕福な人々の収入の多くは、毎年個人所得課税を逃れるだろう。 その結果、議会が非常に進歩的な税金である法人所得税や不動産税、贈与税などの他の連邦税を強化し、裕福なパススルー所有者のためのメディケア税の抜け穴を閉鎖する余地がたくさんあります。
法人所得税の引き上げ
2017年の税法では、法人所得税率が35％から21％に大幅に引き下げられました。 政策立案者がこの減税を再検討し、バイデン法人税の提案を採用する理由はたくさんあります。 ProPublicaの記事は、タックスヘイブンへの長期的かつ継続的な横行利益シフトに対処するために、バイデン法人税率の28パーセントへの増加とバイデン国際税の変更を制定するために緊急性を追加する必要があります。 バイデン計画は、例えば、米国の多国籍企業の外国所得のより多くが税に直面し、それがより高い税率で課税されることを確実にするために、特定の外
企業の利上げの負担は、主に企業株主に落ちるだろう。 キンバリー財務副長官は、最近、上院財政委員会に、”彼の法人税は、私たちの税制の中で最も進歩的な税の一つである”と述べた。 “米国財務省、税務合同委員会、議会予算局、税務政策センター、アメリカ企業研究所などの様々な組織からの経済モデルは、法人税負担の大部分が資本の所有者と過剰利益の所有者に該当することに同意する。”財務省は、例えば、法人所得税の82％が資本（企業の株式に63％、すべての資本の所有者に18％）と労働に18％に落ちると推定しています。
このように法人税率を引き上げることは、国の最も裕福な人々がより公平な税金を支払うことを確実にするもう一つの方法です。 これは、（上記のように）株式を売却することによるキャピタルゲインに税金を払わず、上場企業の株式の30％以上を所有している外国株主の場合と同様
法人税率を引き上げることは、おそらく法人税を使って税負担を裕福な納税者に移す最も明白な方法ですが、その目標を達成するためにはバイデンの国際課税の提案も非常に重要です。 ProPublicaが強調したように、FacebookやGoogleなどの国の最も裕福な人々が所有するいくつかの企業は、利益を低税の管轄区域にシフトするために積極的に働いていま そのような利益シフトが成功する限り、多くの超裕福な企業所有者は法人税を支払うことを避けています。 大統領の提案されたグローバル最小税とそれに対応する国際税の変更は、これらの利益に税の床を課すように設計されています。 それは間接的ではあるが、最も裕福な世帯のより多くの収入を連邦税に課すだろう。
意味のある不動産税の復元
税制がトップエンドでうまくいっていれば、裕福な人々は経済収入に毎年かなりの金額の税金を支払い、裕福な相続人は継承された所得の暴風にかなりの金額の税金を支払うことになる。 この方程式のどちらの側も今日は機能していません。 ProPublicaの物語が鮮やかに表示されるように、最も裕福な人々の多くは、自分たちの生活の間に少し税を支払います。 さらに、数十年の間に、政策立案者は、トランプ大統領の国家経済評議会の当時のディレクターであるゲイリー・コーンが、2017年に上院民主党に語ったと伝えられるように、不動産税を徹底的に排除してきました。「バカだけが不動産税を支払う。”
今日では、1,000の不動産の1未満（すなわち、最も裕福な不動産のみ）が相続税を負っており、最初のvalue23.4百万の価値は、これらの不動産であっても非課税であることが多い。 さらに、潜在的に税金に直面するのに十分な大きさの少数の不動産は、納税義務を軽減または排除するために抜け穴を使用することができます。 裕福な人々は、例えば、不動産税からの避難所の大規模な金額に特別な資金（grantor保持年金信託、またはGRATs）を使用しています。 最近死亡したカジノの所有者シェルドン-アデルソンは、79億ドルを相続人に非課税で渡した”30以上の信託の中と外に彼の会社の株式をシャッフルすることによって。”
富裕層はまた、不動産税を支払うことを避けるために、人工的に自分の不動産を真の価値よりも低い値で評価しています。 その公正な市場価値以下の事業の不動産のシェア—したがって、上の不動産税を支払う—一つの方法は、価値に事業の少数株を所有している不動産を可 400裕福なアメリカ人のフォーブス誌の年次リストの不動産税申告書を分析するIRSの研究者は、後に平均して、彼らの富は、税務上の目的のために報告された、と結論付けましたそれのフォーブスの推定値の約半分でした。
2009年3月不動産の価値の5百万（カップルのための$7百万）は税から免除され、トップレートは45パーセントであり、税務政策センターによると、十年間で約$220億を引き上げるだろう。 政策立案者は、これらのパラメータを復元し、長年にわたって蓄積されてきたよく報告された抜け穴を排除する必要があります。
パススルー給与税の抜け穴を閉じる
パススルー事業者の特定の所有者は、3つの両方を避けることができます。8パーセントメディケアSECA（自営業拠出法）税と純投資所得税（NIIT）、このようなキャピタルゲインや配当金などの収入の未収または受動的な形態に課税。 個人事業主は、例えば、彼らの事業のすべての収益にSECA税を支払うが、S株式会社の所有者は、彼らが”合理的な補償”として特徴付ける彼らの事業の収益にそのような税金を支払うだけである。”アクティブな”所有者の場合、利益として特徴付けられる残りの金額は、SECA税またはNIITの対象とはなりません。 政策立案者は、高所得者のすべてのパススルー所得がNIITまたはSECAのいずれかを通じて3.8メディケア税の対象となるように、大統領の提案を採用すべきで